_almanya’da ar-ge vergi teşviği (forschungszulage) rehberi

Almanya, yenilikçi projeleri desteklemek amacıyla sunduğu "Forschungszulage" programında 2024 yılı itibarıyla kapsamlı iyileştirmeler yapmıştır. Bu teşvik, şirketlerin araştırma ve geliştirme maliyetlerini doğrudan vergi indirimi veya nakit iade yoluyla finanse etmelerine olanak tanır.

1. Proje Uygunluk Kriterleri

Bir projenin destek alabilmesi için üç temel unsuru bir arada bulundurması zorunludur:

Risk Unsuru: Proje sonucunun teknik veya bilimsel olarak tam olarak öngörülemez olması gerekir.

İnovasyon ve Orijinallik: Mevcut durumdan farklılık gösteren, yeni bir değer veya çözüm üreten bir çalışma olmalıdır.

Planlanabilirlik: Projenin belirli bir bütçeye, zaman çizelgesine ve prosedüre sahip olması beklenir.

2. Kimler Başvurabilir?

Teşvikten yararlanmak için şirket büyüklüğü veya ortaklık yapısı bir kısıtlama teşkil etmez:

Vergi Kaydı: Almanya'da vergi mükellefi olan tüm tüzel ve gerçek kişiler (şahıs şirketleri dahil) başvurabilir.

Finansal Durum: Şirketin halihazırda kârlı olması veya belirli bir ciro eşiğini aşmış olması gerekmez; projenin ticari bir amaç taşıması yeterlidir.

Şirket Yapısı: Şirketin ne zaman kurulduğu veya ortakların milliyeti bir kriter değildir.

3. Güncel Teşvik Oranları ve Limitler

2024 yılındaki yasal değişikliklerle birlikte, desteklenen yıllık azami maliyet sınırı ve KOBİ’ler için sunulan avantajlar artırılmıştır:

Toplam Maliyet Sınırı €12.000.000

Maksimum Destek Tutarı €4.200.000

KOBİ Destek Oranı %35

Dış Hizmet Alımı Desteği (sözlesme iliskisi ile Arge'nin yaptirilmasi) %24,5

Ödeme Şekli: Teşvik tutarı önce ödenecek vergilerden mahsup edilir. Şirketin vergi borcu teşvikten azsa veya şirket zarar ediyorsa, tutar nakit olarak şirkete ödenir.

4. Sıkça Sorulan Sorular

Aynı çalışan birden fazla projede yer alabilir mi? Evet. Bir çalışanın zamanı bölünerek (örneğin %50-%50) farklı projeler için ayrı fonlardan destek alınabilir.

Serbest çalışanlarla (Freelancer) çalışılabilir mi? Evet, ancak istihdam edilen personel için teşvik oranları daha yüksektir ve finansal açıdan daha avantajlıdır.

Yatırım öncesi garanti alınabilir mi? Resmi süreç için önce Almanya'da şirket yapısının kurulması gerekir. Ancak ön analizlerle onay alma şansı önceden değerlendirilebilir.

5. Clayston Danışmanlık Hizmetleri

Clayston, Almanya’daki yatırım ve Ar-Ge süreçlerinizde profesyonel destek sunar:

Analiz: Projelerinizin uygunluğu mühendisler ve uzmanlar tarafından incelenir.

Diğer Hizmetler: Şirket kurulumu, vergi ve muhasebe, pazar araştırması, personel temini ve göçmenlik hizmetleri gibi alanlarda tam kapsamlı destek sağlanmaktadır.

İletişim: dagdeviren@clayston.com